Sprawozdania finansowe 2020

I.          Wprowadzenie
do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności:           

1.         Sprawozdanie
finansowe   Gminnego Ośrodka
Pomocy Społecznej w Kikole zostało sporządzone
zgodnie  z  ustawą
z  dnia  29
września  1994  roku o rachunkowości  (Dz.U. z 2021 poz. 217 ze zm.)  z uwzględnieniem  zasad
określonych w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13
września 2017r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej
Polskiej (Dz.U. z 2020 poz. 342)

1.1       nazwę
jednostki                          

Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej

1.2       siedzibę jednostki              

Kikół

1.3       adres jednostki                   

Plac Kościuszki 7a, 87-620 Kikół

1.4       podstawowy przedmiot działalności
jednostki

 Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kikole jest
jednostką organizacyjną Gminy Kikół działającą
jako jednostka budżetowa. Ośrodek jest powołany  w celu wykonywania zadań własnych i zleconych
z zakresu pomocy społecznej na terenie Gminy Kikół, w szczególności podejmuje
działania zmierzające do zaspokojenia niezbędnych potrzeb życiowych osób i
rodzin oraz w miarę możliwości do życiowego ich usamodzielnienia i integracji
tych osób ze środowiskiem.

2.         wskazanie okresu objętego sprawozdaniem

01.01.2020r.- 31.12.2020r.

3.         wskazanie,
że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne

nie dotyczy    

4.         omówienie przyjętych zasad (polityki)
rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji)

1. Umarza
się jednorazowo i w całości zalicza się w koszty w momencie przyjęcia do
eksploatacji:

a) meble
i dywany,

b) pozostałe
środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości nie
przekraczającej wielkości ustalonej w przepisach ustawy z dnia 15 lutego 1992
r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy umorzeniowe są
uznawane za koszt uzyskania przychodu w 100 % ich wartości w momencie oddania
do używania.

Ewidencję bilansową prowadzi
się dla pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
umarzanych w 100 % w miesiącu przyjęcia do użytkowania  – na koncie 013 i 020 –  bez określenia  wartości minimalnej do kwoty 10 000 zł.
Decyzję o wpisaniu pozostałego środka trwałego do księgi inwentarzowej
podejmuje kierownik jednostki. Nie podlegają żadnej ewidencji takie przedmioty
jak materiały biurowe, np. zszywacze, dziurkacze, przyborniki biurowe,
kalkulatory, jak również bez względu na wartość: firany, zasłony, doniczki,
wycieraczki, gaśnice, tablice ścienne korkowe.

2.Środki
trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 10 000 zł jednostka
wprowadza do ewidencji bilansowej tych
aktywów i dokonuje od nich odpisów amortyzacyjnych stopniowo – metodą
liniową – według stawek amortyzacyjnych ustalonych w ustawie z dnia 15 lutego
1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje
się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego
do używania. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne amortyzuje się  jednorazowo za okres całego roku w miesiącu grudniu,
lub na koniec miesiąca – w którym dokonano zniesienia ze stanu.

3.Środki
trwałe i pozostałe środki trwałe ujmuje się w ewidencji według ceny nabycia.  Środki trwałe i pozostałe środki trwałe otrzymane
nieodpłatnie od jednostki samorządu terytorialnego na podstawie decyzji są
wyceniane w wartości określonej w tej decyzji. Środki trwałe i pozostałe środki
trwałe przekazane nieodpłatnie jednostce samorządu terytorialnego na podstawie
decyzji są wyceniane w wartości określonej w tej decyzji.

4.Jednostka
przyjmuje w zasadach wyceny aktywów i pasywów następujące uproszczenia, które
nie wywierają istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie
sytuacji majątkowej i finansowej jednostki oraz wyniku finansowego:

a)  opłacane z góry: prenumeraty, wszelkie
abonamenty, ubezpieczenia i inne – nie podlegają rozliczeniom w czasie za
pośrednictwem rozliczeń międzyokresowych kosztów – księguje się je natomiast w
koszty miesiąca, w którym zostały poniesione,

b)   jednostka nie prowadzi ewidencji ilościowej
i wartościowej obrotu materiałowego w odniesieniu do zakupu środków czystości,
materiałów biurowych, drobnych materiałów gospodarczych zakupionych na potrzeby
jednostki przekazanych bezpośrednio do zużycia pracownikom –  księgowane są one bezpośrednio w koszty w
miesiącu zakupu w cenach zakupu; ustalenie stanu tych składników i jego wyceny
następuje na dzień bilansowy – dokonuje się wtedy także korekty kosztów o
wartość tego stanu;

5.Odpisy
aktualizujące wartość należności dokonywane są na dzień bilansowy, tj. 31
grudnia.

6.Ustala
się następujące zasady ewidencji i rozliczania kosztów:

–
ponoszone koszty ujmowane są na kontach zespołu 4 – „Koszty według rodzajów i
ich rozliczenie”,

–
na koncie 080 – „Środki trwałe w budowie”.

Nie
prowadzi się rozliczeń na kontach zespołu 5, 6 oraz koncie  490 „Rozliczenie kosztów”.                       

7.Przeksięgowania
z kont 222 i 223 dokonuje się raz w roku – na dzień 31 grudnia – na podstawie
sprawozdań budżetowych rocznych:  Rb-27S,
Rb-27ZZ  i Rb-28S.

8.Odsetki
od nieterminowych płatności nalicza się i ewidencjonuje nie później niż na
koniec każdego kwartału.

5.         inne
informacje

Od 2019 roku zmieniono
zasady ewidencji dochodów budżetu państwa dotyczących realizacji zadań
zleconych w administracji państwowej: 60% funduszu alimentacyjnego, 50%
zaliczki alimentacyjnej, odsetek od funduszu alimentacyjnego, 95% wpłat za
świadczenie usługi pobytu w ośrodku wsparcia, 95% wpłat za świadczenie specjalistycznych
usług opiekuńczych. Ewidencję odprowadzenia wyżej wymienionych dochodów
budżetowych  na rachunek budżetu
Gminy  od 2019r. prowadzi się za
pośrednictwem konta 225 „Rozrachunki z budżetami” po stronie Wn – wcześniej ewidencję tą prowadzono za pośrednictwem
konta 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych”.

Ewidencję naliczenia
należności dochodów budżetu państwa w zakresie realizacji zadań zleconych od
2019 roku prowadzi się za pośrednictwem konta 225 „Rozrachunki z budżetami” po
stronie Ma – wcześniej ewidencję tą prowadzono za pośrednictwem konta 720
„Przychody z tytułu  dochodów
budżetowych”.

II.        Dodatkowe informacje i objaśnienia
obejmują w szczególności:

1.

1.1       szczegółowy zakres zmian wartości grup
rodzajowych środków trwałych ,wartości niematerialnych i prawnych, zawierający
stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z
tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego
oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego- podobne przedstawienie stanów
i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia

Zmiany wartości środków trwałych, wartości
niematerialnych i prawnych oraz inwestycji długoterminowych

(wartość brutto)

Zmiany wartości środków trwałych, wartości niematerialnych
i prawnych oraz inwestycji długoterminowych (umorzenie)

1.2.      aktualną
wartość rynkową środków trwałych, w tym dóbr kultury – o ile jednostka
dysponuje takimi informacjami

nie dotyczy    

1.3.      kwotę
dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów
trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych
aktywów finansowych

 nie dotyczy         

1.4.      wartość
gruntów użytkowanych wieczyście

nie dotyczy

1.5.      wartość
nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych
na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu

Ogólna wartość
obcych użyczonych składników majątku wynosi: 5 704,17 zł – w skład
wchodzą: terminal mobilny – o wartości 1 469,28 zł oraz sprzęt komputerowy
i urządzenie wielofunkcyjne – o wartości 4 234,89 zł.

1.6.      liczbę
oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz
dłużnych papierów wartościowych

nie dotyczy    

1.7.      dane o odpisach aktualizujących wartość
należności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach,
wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego, z uwzględnieniem
należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek
zagrożonych)

1.8.      dane o stanie
rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach,
wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym

nie dotyczy

1.9.      podział   zobowiązań
długoterminowych  o  pozostałym
od  dnia  bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym
z innego tytułu prawnego, okresie spłaty:

 A –
powyżej 1 roku do 3 lat         

 nie dotyczy

B –
powyżej 3 lat do 5 lat  

nie dotyczy                                                   

C –  powyżej 5 lat                             

nie dotyczy

1.10.    kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka
kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing
operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub
zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub
leasingu zwrotnego

nie dotyczy

1.11.    łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na
majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń

 nie dotyczy    

1.12.    łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym
również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych,
niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań  zabezpieczonych na majątku jednostki oraz
charakteru i formy tych zabezpieczeń

nie dotyczy    

1.13.    wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych
rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych
kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych
składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie

 nie dotyczy          

1.14.    łączną
kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie

nie dotyczy

1.15.    kwotę
wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze

1.16.    inne
informacje  

Wzajemne rozliczenia między jednostkami konto „976”
koszty – wartość 40 567,50 zł

2.        

2.1.      wysokość
odpisów aktualizujących wartość zapasów

nie dotyczy

2.2   koszt wytworzenia środków trwałych w budowie
, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia
środków trwałych w budowie w roku obrotowym

nie dotyczy

2.3.      kwotę i charakter poszczególnych pozycji
przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie

nie dotyczy

2.4.      informacje o kwocie należności z tytułu
podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do
spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu
dochodów budżetowych 

nie dotyczy

2.5.      inne
informacje         

nie dotyczy

3.         Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w
istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik
finansowy jednostki

nie dotyczy    

————————————————————————————————————